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新(xīn)版《穩外貿穩外資稅收政策指引》發布
發布時間：
2024-01-19
為(wèi)充分(fēn)發揮稅收支持穩外貿穩外資工(gōng)作(zuò)的職能(néng)作(zuò)用(yòng)，國(guó)家稅務(wù)總局對現行有(yǒu)效的相關稅收支持政策和征管服務(wù)舉措進行梳理(lǐ)更新(xīn)，形成新(xīn)版《穩外貿穩外資稅收政策指引》并于1月15日對外發布，方便納稅人更好了解政策、适用(yòng)政策，為(wèi)外貿外資發展營造良好稅收環境。
為(wèi)充分(fēn)發揮稅收支持穩外貿穩外資工(gōng)作(zuò)的職能(néng)作(zuò)用(yòng)，國(guó)家稅務(wù)總局對現行有(yǒu)效的相關稅收支持政策和征管服務(wù)舉措進行梳理(lǐ)更新(xīn)，形成新(xīn)版《穩外貿穩外資稅收政策指引》并于1月15日對外發布，方便納稅人更好了解政策、适用(yòng)政策，為(wèi)外貿外資發展營造良好稅收環境。
國(guó)家稅務(wù)總局政策法規司有(yǒu)關負責人介紹，新(xīn)版《穩外貿穩外資稅收政策指引》分(fēn)為(wèi)穩外貿政策和穩外資政策兩大領域，共包括51項具(jù)體(tǐ)内容。其中(zhōng)，穩外貿相關稅收政策包括出口貨物(wù)勞務(wù)稅收政策、跨境應稅行為(wèi)增值稅政策、外貿新(xīn)業态稅收政策、出口退（免）稅服務(wù)便利化舉措等19項。穩外資相關稅收政策包括鼓勵外商(shāng)投資稅收政策等32項。
“外貿外資是連接國(guó)内國(guó)際雙循環的紐帶，是穩定和推動經濟社會發展不可(kě)或缺的重要力量。近年來，按照黨中(zhōng)央、國(guó)務(wù)院部署，稅務(wù)部門會同有(yǒu)關部門出台了一系列穩外貿穩外資稅收支持政策和征管服務(wù)便利化舉措，促進進出口平穩發展，支持外貿新(xīn)業态新(xīn)模式發展，鼓勵外商(shāng)來華投資興業。”國(guó)家稅務(wù)總局稅收科(kē)學(xué)研究所副所長(cháng)李平認為(wèi)，将這些政策舉措梳理(lǐ)成冊并及時更新(xīn)，不僅便于納稅人系統掌握、便捷享受政策，同時也釋放出持續擴大對外開放、大力鞏固外貿外資基本盤的積極信号，進一步提振市場發展信心。
目前，新(xīn)版《穩外貿穩外資稅收政策指引》已在稅務(wù)總局官方網站發布，納稅人可(kě)以登錄查詢、對照操作(zuò)，适用(yòng)适合自身發展的稅收支持政策，充分(fēn)享受政策紅利。
《穩外貿穩外資稅收政策指引彙編》目錄
一、穩外貿稅收政策
（一） 貨物(wù)勞務(wù)稅收政策
1. 出口貨物(wù)勞務(wù)退（免）稅政策
2. 出口貨物(wù)勞務(wù)免稅政策
3. 不适用(yòng)增值稅退(免)稅和免稅政策的出口貨物(wù)勞務(wù)征稅政策規定
4. 綜合保稅區(qū)增值稅一般納稅人資格試點政策
5. 融資租賃貨物(wù)出口退稅政策
6. 啓運港退稅政策
7. 邊境小(xiǎo)額貿易稅收政策
（二） 跨境應稅行為(wèi)增值稅政策
8. 跨境應稅行為(wèi)适用(yòng)增值稅零稅率政策
9. 跨境應稅行為(wèi)适用(yòng)增值稅免稅政策
（三）外貿新(xīn)業态稅收政策
10. 跨境電(diàn)子商(shāng)務(wù)零售出口适用(yòng)增值稅、消費稅退（免）稅政策
11. 跨境電(diàn)子商(shāng)務(wù)零售出口免征增值稅、消費稅
12. 跨境電(diàn)子商(shāng)務(wù)綜試區(qū)零售出口無票免稅政策
13. 跨境電(diàn)子商(shāng)務(wù)綜試區(qū)零售出口企業所得稅核定征收政策
14. 市場采購(gòu)貿易方式出口貨物(wù)免征增值稅政策
15. 外貿綜合服務(wù)企業代辦(bàn)退稅政策
16. 跨境電(diàn)子商(shāng)務(wù)出口退運商(shāng)品稅收政策
（四） 出口退（免）稅服務(wù)便利化舉措
17. 簡并優化出口退（免）稅報送資料和辦(bàn)理(lǐ)流程
18. 持續加快出口退（免）稅辦(bàn)理(lǐ)進度
19. 持續提升出口退（免）稅服務(wù)水平
二、穩外資稅收政策
（一） 鼓勵外商(shāng)投資稅收政策
20. 境外投資者以分(fēn)配利潤直接投資暫不征收預提所得稅
21. 符合條件的非居民(mín)納稅人享受協定待遇
22. 中(zhōng)外合作(zuò)辦(bàn)學(xué)免征增值稅
23. 台灣航運公(gōng)司從事海峽兩岸海上直航業務(wù)免征增值稅
24. 台灣航運公(gōng)司從事海峽兩岸海上直航業務(wù)免征企業所得稅
25. 台灣航空公(gōng)司從事海峽兩岸空中(zhōng)直航業務(wù)免征增值稅
26. 台灣航空公(gōng)司從事海峽兩岸空中(zhōng)直航業務(wù)免征企業所得稅
（二） 吸引境外人士稅收政策
27. 外籍個人津補貼個人所得稅優惠政策
28. 粵港澳大灣區(qū)境外高端緊缺人才個人所得稅優惠
29. 橫琴粵澳深度合作(zuò)區(qū)境内外高端緊缺人才個人所得稅優惠
30. 橫琴粵澳深度合作(zuò)區(qū)工(gōng)作(zuò)的澳門居民(mín)個人所得稅優惠
31. 廣州南沙香港和澳門居民(mín)個人所得稅優惠
32. 福建平潭綜合實驗區(qū)台灣居民(mín)個人所得稅優惠
（三） 支持金融市場對外開放稅收政策
33. QFII和RQFII委托境内公(gōng)司在我國(guó)從事證券買賣業務(wù)免征增值稅
34. QFII和RQFII取得中(zhōng)國(guó)境内的股票等權益性投資資産(chǎn)轉讓所得暫免征收企業所得稅
35. QFII和RQFII取得創新(xīn)企業CDR轉讓差價收入暫免征收增值稅
36. QFII和RQFII取得創新(xīn)企業CDR轉讓差價所得和股息紅利所得征免企業所得稅規定
37. 境外機構投資銀行間本币市場取得的金融商(shāng)品轉讓收入免征增值稅
38. 境外機構投資境内債券利息收入暫免征收增值稅
39. 境外機構投資境内債券利息收入暫免征收企業所得稅
40. 香港市場投資者投資上交所上市A股取得的轉讓差價免征增值稅
41. 香港市場投資者投資上交所上市A股取得的轉讓差價所得暫免征收所得稅
42. 香港市場投資者投資上交所上市A股取得的股息紅利所得稅政策
43. 香港市場投資者投資深交所上市A股取得的轉讓差價免征增值稅
44. 香港市場投資者投資深交所上市A股取得的轉讓差價所得暫免征收所得稅
45. 香港市場投資者投資深交所上市A股取得的股息紅利所得稅政策
46. 香港市場投資者參與股票擔保賣空涉及的股票借入、歸還暫免征收證券（股票）交易印花(huā)稅
47. 香港市場投資者買賣内地基金份額取得的轉讓差價免征增值稅
48. 香港市場投資者買賣内地基金份額取得的轉讓差價所得暫免征收所得稅
49. 香港市場投資者從内地基金分(fēn)配取得收益所得稅政策
50. 境外機構投資者從事中(zhōng)國(guó)境内原油期貨交易暫不征收企業所得稅
51. 境外個人投資者投資中(zhōng)國(guó)境内原油等貨物(wù)期貨品種取得的所得暫免征收個人所得稅。
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